Guvernul intenţionează să reducă cota standard de TVA de la 24% la 20% începând cu 1 ianuarie 2016, iar cota de TVA pentru carne, peşte, legume şi fructe urmează să fie diminuată de la 24% în prezent la 9%. În 2017 urmează reducerea CAS pentru angajat şi angajator, iar în 2019 se va ajusta cota unică de la 16% la 14%.
TVA
♦ Reducerea cotei TVA de la 24% în prezent la 20% începând cu 2016.
♦ Reducerea cotei TVA pentru carne, peşte, legume şi fructe de la 24% în prezent la 9% începând cu 2016.
♦ Reducerea cotei TVA de la 20% la 18% începând cu anul 2018.
CAS şi CASS
♦ Introducerea plafonului maxim de 5 salarii medii brute pentru baza lunară de calcul a CAS şi CASS de la 1 ianuarie 2016.
♦ Eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit de la 1 ianuarie 2016.
♦ Introducerea obligaţiei de plată a CAS şi CASS pentru toate persoanele fizice care realizează venituri.
♦ Majorarea sumei neimpozabile lunare avute în vedere la stabilirea impozitului pe venitul din pensii începând cu 1 ianuarie 2016.
♦ Reducerea contributiei de asigurări sociale la angajat de la 10,5% la 7,5% de la 1 ianuarie 2017.
♦ Reducerea contributiei de asigurări sociale la angajator de la 15,8% la 13,5% de la 1 ianuarie 2017.
Impozitarea microîntreprinderilor
♦ Stabilirea unei cote de impozitare diferenţiate, în funcţie de numărul de salariaţi, după cum urmează:
1% pentru microîntreprinderile care au peste 2 salariaţi, inclusiv;
3% pentru microîntreprinderile care au un salariat;
3% + 1530*) lei trimestrial, pentru microîntreprinderile care nu au salariaţi;
3%**) pentru microîntreprinderile care nu se încadrează în prevederile lit.a) sau lit.b), si care se află într-una din următoarele situaţii înscrise în registrul comerţului sau în registrul ţinut de instanţele judecătoresti competente, după caz: (i) dizolvare urmată de lichidare; (ii) inactivitate temporară; (iii) nedesfăsurarea de activităţi.
♦ Modificarea pragurilor
75.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2017
85.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2018;
100.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor începând cu anul 2019.
Impozit pe dividende
♦ Eliminarea impozitului pe dividende începând cu 1 ianuarie 2016.
Impozitul pe profit şi impozitul pe venit
♦ Reducerea cotei de impozit pe profit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.
♦ Reducerea cotei de impozit pe venit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.
♦ Reducerea cotei de impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.
Accize
♦ Diminuarea nivelului accizelor la principalele produse energetice (motorină, benzina fără plumb şi benzina cu plumb), astfel:
Scăderea cu 20% a accizei la motorina (de la 1897,08 lei / 1000 litri la 1518,04 lei / 1000 litri);
Scăderea cu 18,62% a accizei la benzina fara plumb (de la 2035,40 lei / 1000 litri la 1656,36 lei / 1000 litri);
Scăderea cu 16,28% a accizei la benzina cu plumb (de la 2327,27 lei / 1000 litri la 1948,23 lei / 1000 litri)
Scăderea cu 15,38% a accizelor pentru bere ( de la 3,9 lei / hl / 1 grad Plato la 3,3 lei / hl / 1grad Plato)
Scăderea cu 70% a accizelor la vinuri spumoase ( de la 161,33 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs) şi cu 77,7% pentru băuturi fermentate spumoase (de la 213,21 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs)
Scăderea cu 30% a accizelor pentru alcool etilic (de la 4738,01 lei / hl alcool pur la 3306,98 lei / hl alcool pur)
♦ Eliminarea din sfera de impozitare atât a ţiţeiului din producţia internă cât şi a produselor care în prezent se regăsesc la Capitolul II „Alte produse accizabile”: cafea, bijuterii, confecţii din blănuri, autoturisme etc.
Impozitul pe construcţii
♦ Eliminare a impozitului pe construcţii începând cu 1 ianuarie 2016.
Impozite şi taxe locale
♦ Eliminarea discriminării generate de sistemul fiscal actual în funcţie de natura juridică a contribuabilului, în care destinaţia clădirii poate fi rezidenţială sau comercială;
♦ Cota impozitului pe clădiri rezidenţiale va fi cuprinsă între 0,08 % 0.2%, faţă de cota actuală 0,1 %;
♦ Cota impozitului pe clădiri nerezidenţiale, va fi cuprinsă între 0,2%-1,3%;
♦ Pentru terenurile situate în intravilan au fost introduse limite minime şi maxime, pe ranguri de localităţi şi zone.
♦ S-a introdus posibilitatea de scutire sau reducere a impozitului pe mijloacele de transport agricole folosite exclusiv în domeniul agricol.
Competenţe ale consiliilor locale
♦ Pot majora, pentru clădirile şi terenurile neîngrijite situate în intravilan, impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren cu până la 500%;
♦ Pentru terenul agricol din extravilan nelucrat timp de doi ani consecutiv, se poate majora impozitul pe teren cu până la 500%.
